С 1 мая 2026 года налоговые органы получили право самостоятельно списывать безнадёжную задолженность физических лиц — без обращения в суд. Изменения внесены в статью 59 Налогового кодекса Федеральным законом от 31 июля 2025 года № 287-ФЗ; тогда же вступила в силу новая форма решения о признании задолженности безнадёжной, утверждённая приказом ФНС.
Новость разошлась широко, и вместе с ней разошлось опасное упрощение: «государство теперь само списывает долги». Это не так. Норма касается строго определённой категории задолженности, и к кредитам, займам и ЖКХ она не имеет отношения. Разберём, где проходит граница.
Что изменилось по существу
До мая 2026 года ситуация была тупиковой. Если срок взыскания налогового долга истёк, налоговый орган не мог его взыскать, но и списать самостоятельно тоже не мог — для этого требовалось судебное решение. В результате задолженность годами висела на едином налоговом счёте, портила сальдо и всплывала в справках.
Теперь процедура выглядит иначе:
- налоговый орган получает документы, подтверждающие, что задолженность отвечает критериям безнадёжной;
- выносит решение о признании сумм безнадёжными к взысканию и их списании по утверждённой форме;
- запись о списании отражается на едином налоговом счёте налогоплательщика.
По разъяснениям, сопровождавшим введение нормы, вся процедура занимает до пяти рабочих дней с момента, когда основания подтверждены. Отдельно расширены полномочия по региональным и местным налогам: субъекты и муниципалитеты вправе устанавливать дополнительные основания признания задолженности безнадёжной, а налоговые органы — списывать её по общим правилам.
Какие долги попадают под списание
Речь идёт только об обязательных платежах, администрируемых налоговой службой:
- транспортный налог;
- земельный налог;
- налог на имущество физических лиц;
- НДФЛ, начисленный к доплате;
- страховые взносы для тех, кто их уплачивает самостоятельно;
- пени и штрафы, начисленные на перечисленные выше суммы.
Основное условие — задолженность должна быть признана безнадёжной к взысканию. На практике это чаще всего означает истечение установленных сроков взыскания, а также отдельные основания переходного периода: например, небольшие суммы, образовавшиеся до 1 ноября 2025 года, взыскание которых было приостановлено.
Чего эта норма не касается
Здесь и находится главное недоразумение. Налоговая служба администрирует налоги — и только их. Вне зоны действия статьи 59 НК РФ остаются:
- банковские кредиты, кредитные карты, автокредиты и ипотека;
- микрозаймы;
- долги перед физическими лицами по распискам и договорам займа;
- задолженность по ЖКХ и капитальному ремонту;
- штрафы ГИБДД и иные административные штрафы;
- алименты и возмещение вреда жизни и здоровью;
- долги по субсидиарной ответственности и по возмещению ущерба.
Если основная часть вашей долговой нагрузки — это кредиты и займы, изменения в Налоговом кодексе на неё не повлияют вообще никак. Списание налоговой недоимки может уменьшить сальдо на ЕНС на несколько тысяч рублей, но кредитную нагрузку оставит нетронутой.
Важное уточнение про алименты и вред здоровью
Отдельные категории обязательств не списываются ни налоговым органом, ни судом в деле о банкротстве. Это прямо установлено законом о несостоятельности. К ним относятся:
- алименты;
- возмещение вреда жизни и здоровью;
- возмещение морального вреда;
- требования о возмещении вреда имуществу, причинённого умышленно или по грубой неосторожности;
- текущие платежи, возникшие после принятия заявления о банкротстве;
- заработная плата и выходные пособия перед работниками должника.
Кроме того, суд вправе отказать в освобождении от долгов, если должник действовал недобросовестно: скрыл имущество, представил заведомо ложные сведения при получении кредита, совершил вывод активов накануне процедуры.
Когда остаётся только банкротство
Практическая логика для человека с долгами выглядит так. Сначала проверяется, что именно вы должны и кому. Если основная сумма — налоговая недоимка с истёкшими сроками взыскания, возможно, вопрос решится сам, без юристов и суда: достаточно дождаться списания и проконтролировать его отражение на ЕНС.
Если же речь о кредитах, займах и коммунальных долгах, механизмов ровно два — внесудебное банкротство через МФЦ и судебное банкротство. У каждого свои условия по сумме долга и наличию оконченных исполнительных производств, и разбираться нужно с конкретной ситуацией, а не с общей схемой. Подробно разобрано, какие долги списываются при банкротстве физического лица, а какие сохраняются за должником даже после завершения процедуры.
Отдельно стоит помнить: в деле о банкротстве налоговая служба выступает обычным кредитором и включается в реестр требований наравне с банками. Списание налоговой недоимки по статье 59 НК и списание долгов по итогам банкротства — разные механизмы с разными основаниями, и один не заменяет другой.
Что проверить прямо сейчас
Порядок действий, который имеет смысл выполнить в любом случае:
- зайдите в личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС и посмотрите сальдо единого налогового счёта;
- закажите детализацию задолженности — с разбивкой по налогам, периодам, пеням и штрафам;
- проверьте даты возникновения задолженности: чем она старше, тем выше вероятность истечения сроков взыскания;
- проверьте себя в банке данных исполнительных производств ФССП — там видно, какие долги уже переданы приставам;
- запросите кредитную историю через портал госуслуг, чтобы увидеть полный перечень кредитных обязательств;
- если после списания задолженность продолжает отображаться, направьте обращение через личный кабинет со ссылкой на решение о признании её безнадёжной.
Коротко
Изменения в статье 59 Налогового кодекса — это административное упрощение для налоговой службы и небольшое облегчение для граждан со старыми налоговыми хвостами. Механизмом решения долговой проблемы они не являются.
Если долговая нагрузка сформирована кредитами и займами, ждать автоматического списания бессмысленно. Начинать нужно с полной инвентаризации долгов — только она показывает, какой инструмент подходит в конкретном случае.